Как выбрать ставку НДС на УСН: сравнение 5%, 7% и 22% для WB и Ozon

ИП на УСН с оборотом 28 млн ₽ взял НДС 5% «чтобы меньше платить», не учёл 70% закупок с НДС 22% и невычитаемую комиссию Wildberries. Декларация ушла с 5%, про разовый отказ в первые четыре квартала 2026 он не знал. Если после порога 20 млн ₽ неясно, выгоднее 5%/7% без вычетов или 22% с вычетом, и страшно «застрять» на ставке на 12 кварталов — ниже расчёт на цифрах WB/Ozon, таблица 5/105, 7/107, 22/122 и чек-лист до декларации.

Порог освобождения от НДС на УСН в 2026 — 20 млн ₽ за предыдущий год; закон июня 2026 сохранил его до 2029, не ориентируйтесь на устаревшие подсказки про 15 млн в 2027. Три ставки: 5% и 7% без вычетов (лимиты до 272,5 и 490,5 млн ₽) или 22% с вычетом входного НДС. Комиссию, логистику и рекламу маркетплейса на 5%/7% не вычитают. Если ставку не указать в профиле WB/Ozon, в чеках покупателю уйдёт 22% по умолчанию.

НДС (налог на добавленную стоимость) с 2026 года платят «упрощенцы» с оборотом выше 20 млн ₽. От ставки зависит сумма к уплате и цифра в чеке покупателю на WB или Ozon. Откройте Excel с колонками «5% / 7% / 22%» и прогоните квартальную выручку — совет «все берут 5%» без доли закупок с НДС типичная ошибка.

Проверьте порог 20 млн ₽ и дату старта НДС

Боль «перешагнули 20 млн в июле — когда платить?» снимается правилом: НДС с 1-го числа месяца после превышения. Если в июле 2026 накопленный доход перевалил 20 млн ₽, налог начисляется с 1 августа 2026. По итогам 2025 выше порога — платите с 1 января 2026. Ориентир внутри года — около 1,7 млн ₽ выручки в месяц.

Типичная ошибка — путать порог 15 млн в 2027 с законом июня 2026: освобождение до 20 млн ₽ сохранено до 2029. Сверьте доход за 2025 и накопленный 2026; при превышении внутри года НДС с 1-го числа следующего месяца. Базовый расчёт — в как посчитать НДС на Wildberries и Ozon.

Сравните три ставки: 5%, 7% и 22%

Боль «все советуют 5%» решается таблицей, а не форумными комментариями. Три варианта для УСН в 2026 году привязаны к лимитам дохода с учётом дефлятора 1,090.

На 5%/7% нельзя списать НДС с закупок и комиссии площадки; на 22% входной НДС уменьшает налог. Итог — одна рекомендуемая ставка, а не выбор «на глаз».

Посчитайте НДС формулами 5/105, 7/107 и 22/122

Цена на витрине WB/Ozon уже включает НДС. Чтобы выделить налог из суммы, используйте расчётные доли — не умножайте выручку на 0,05 или 0,22 напрямую.

Формулы «в том числе»:

НДС 5% = Выручка × 5/105

НДС 7% = Выручка × 7/107

НДС 22% = Выручка × 22/122 − Входной НДС к вычету

Пример на одном SKU за 1 500 ₽ (комиссия 17%, себестоимость 900 ₽ с НДС 22% у поставщика на ОСНО). Квартальная выручка по этой линейке — 2 млн ₽.

*При 60% себестоимости и 100% закупок с НДС 22% входной НДС перекрывает исчисленный — 22% выгоднее 5%. В реальном проекте селлер с 70% закупок у ОСНО-поставщиков попадает в зону переплаты на 5%. Правило: входной НДС <3-5% оборота — чаще 5%/7%; иначе считайте 22%. Маржа по SKU — в расчёте маржинальной прибыли на единицу.

Учтите невычитаемую комиссию маркетплейса

Боль «комиссию WB с НДС 22% нельзя вычесть на 5%» — отдельная строка в таблице, которую пропускают в общих гайдах по УСН. На ставках 5% и 7% вы не уменьшаете налог на НДС, который маркетплейс начисляет в комиссии, логистике и рекламе. Эти суммы остаются полной нагрузкой на маржу.

Типичная ошибка: сравнить только закупку и забыть про 15-25% комиссии, логистики и рекламы. На 5%/7% эти суммы не уменьшают налог. При закупках с НДС 22% с вычетом часто выгоднее 5%. Прогоните топ-5 SKU и квартал целиком. См. пересчёт цены после комиссии WB и unit-экономику Wildberries. Кейсы — в Telegram-канал Kapadastr.

Проставьте ставку в профиле Wildberries и Ozon

Боль «не указал ставку — в чеках 22%» решается настройкой в двух местах: профиль продавца и каждая карточка товара. Если поле пустое, Wildberries по оферте выставляет в чеках 22% по умолчанию — даже если вы выбрали 5% в декларации.

1. Wildberries: «Профиль» → «Настройки» → «Данные продавца» — укажите систему налогообложения и ставку НДС.
2. Wildberries: в каждой карточке товара проверьте поле ставки НДС — оно должно совпадать с налоговым выбором.
3. Ozon: «Настройки» → «Информация о компании» → блок «Ставка НДС».
4. Ozon: сверьте ставку в карточках SKU после смены в профиле.
5. Сохраните скрин настроек с датой — при расхождении с чеками это доказательная база.
6. Обновите цены витрины с учётом НДС в цене для покупателя и пересчитайте безубыточность.

Справка — WB для УСН и кабинет Ozon Seller. Не меняйте ставку в середине квартала.

Спланируйте фиксацию на 12 кварталов и разовый отказ

Боль «застрять на 5% на 12 кварталов» — реальная: пониженную ставку нельзя менять каждый квартал. Минимум 12 последовательных кварталов вы работаете с выбранной ставкой 5% или 7%. Но в первые четыре квартала 2026 года после первого применения пониженной ставки допускается разовый отказ — перейти на 22% или другую допустимую ставку по правилам ФНС.

При переплате на 5%, как у ИП на 28 млн ₽, заложите разовый отказ до второй декларации — иначе 12 кварталов на невыгодной ставке. Декларация до 25-го после квартала, уплата до 28-го.

Workflow выбора ставки:

Сверка порога 20 млн → сбор выручки и закупок за квартал → таблица 5/105, 7/107, 22/122 → выбор ставки → настройка WB/Ozon → декларация и уплата

Пройдите чек-лист из 10 пунктов перед первой декларацией

Результат — вы выбрали ставку на реальных цифрах, настроили ЛК WB/Ozon и сможете подать декларацию без переплаты. Критерий успеха: вы заполнили таблицу сравнения на своих обороте и доле входного НДС, получили однозначную рекомендацию по ставке, выставили её в профиле WB/Ozon и в карточках, знаете срок фиксации и дату первой декларации. Если все пункты ниже закрыты — можно подавать декларацию без сюрпризов в чеках и переплаты из-за неверной ставки.

1. Сверили доход за 2025 и накопленный 2026 с порогом 20 млн ₽.
2. Зафиксировали месяц начала обязанности по НДС при превышении внутри года.
3. Собрали выручку WB/Ozon, закупки с НДС по счетам-фактурам, комиссию и логистику за квартал.
4. Посчитали три сценария: ×5/105, ×7/107, ×22/122 минус входной НДС.
5. Применили правило 3-5% входного НДС от оборота и проверили лимиты 272,5 / 490,5 млн ₽.
6. Выбрали ставку до первой декларации; при сомнении — заложили разовый отказ в первые 4 квартала 2026.
7. Обновили профиль и карточки на WB и Ozon; сверили чек тестового заказа.
8. Добавьте строку НДС в P&L и пересчитайте unit-экономику топ-5 SKU.
9. Согласовали ставку с УСН 6% или 15% — см. расчёт налога УСН 6% на маркетплейсах.
10. Запланировали декларацию: сдать до 25-го, уплатить до 28-го после квартала.

На практике чеклист занимает вечер с Excel при готовых отчётах WB/Ozon. Дольше всего — собрать входной НДС по счетам-фактурам поставщиков.

Чтобы не пропустить изменения по налогам, можно подписаться в Telegram на канал Kapadastr.

Частые вопросы

Как выбрать НДС 5% или 7% на УСН в 2026?

Посчитайте налог как выручка × 5/105 или × 7/107 без вычетов. 7% доступна при доходе 272,5-490,5 млн ₽. Сравните с 22/122 минус входной НДС на тех же цифрах — выберите меньшую сумму к уплате с учётом лимита.

Когда НДС 5% на маркетплейсах выгоднее 22%?

Когда входной НДС по закупкам меньше 3-5% оборота, мало поставщиков на ОСНО, низкая доля себестоимости с НДС. Учтите, что комиссию WB/Ozon на 5% не вычитают.

Можно ли сменить ставку НДС на УСН в 2026?

Пониженную ставку фиксируют минимум на 12 кварталов. Разовый отказ от 5% или 7% возможен в первые четыре квартала 2026 после первого применения — подайте уведомление по правилам ФНС.

Как выбрать ставку НДС 22% на Wildberries и Ozon?

Убедитесь, что 22% с вычетом даёт меньший налог на вашей структуре закупок. Укажите ставку в профиле продавца и в каждой карточке; иначе WB покажет 22% в чеке по умолчанию, но учёт должен совпадать с декларацией.

Что если оборот вырос до 272,5 млн ₽?

Ставка 5% больше не применяется — переходите на 7% без вычетов или на 22% с вычетами по лимитам ФНС. Пересчитайте таблицу до смены квартала.

Когда сдавать первую декларацию по НДС на УСН?

За квартал, в котором возникла обязанность, — до 25-го числа месяца после квартала, уплата до 28-го. Если НДС стартовал с 1 августа, первая отчётность — за период с этой даты.

Нужно ли пересчитывать цену на витрине после смены ставки?

Да. Цена WB/Ozon включает НДС. После выбора 5%, 7% или 22% пересчитайте витрину и безубыточность — иначе маржа просядет незаметно.